Определен порядок обмена ФНС России финансовой информацией и страновыми отчетами с иностранными органами

Порядок передачи финансовой информации и страновых отчетов компетентным органам иностранных государств (территорий) и получения финансовой информации и страновых отчетов ФНС России, утвержденный постановлением Правительства РФ от 9 апреля 2018 г. № 428, вступает в силу сегодня (19 апреля).

Напомним, в 2016 году ФНС России от имени Российской Федерации подписала многосторонние Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года и Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами от 27 января 2016 г. Россия приступает к международному обмену финансовой информацией в 2018 году.

При этом Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. № 340-ФЗ в Налоговый кодекс внесены изменения, устанавливающие обязанность российских организаций финансового рынка по идентификации среди своих клиентов лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, и представлении данных о таких клиентах и их счетах в ФНС России. Налоговики будут передавать эту информацию компетентным органам иностранных государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией и налоговыми резидентами которых являются клиенты, выгодоприобретатели и (или) лица, прямо или косвенно их контролирующие. Аналогичную информацию ФНС России будет получать от иностранных органов.

В целях реализации указанных норм утверждены правила обмена финансовой информацией и страновыми отчетами между компетентными органами иностранных государств (территорий) и ФНС России, а также требования к защите передаваемой информации.

Документом определены понятия «автоматический обмен информацией», «оператор автоматического обмена информацией», «пользовательское соглашение», «система передачи данных», «участники автоматического обмена информацией», «электронный документ, передаваемый в рамках автоматического обмена информацией» и предусмотрен обмен между участниками документооборота на автоматической основе электронными документами установленного формата с применением средств защиты информации.

Должны ли созданные на территории РФ филиалы и представительства иностранных юридических лиц уведомлять налоговые органы о контролируемых сделках? Узнайте из «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Автоматический обмен информацией будет осуществляться посредством использования автономного рабочего места, не имеющего подключения к государственным информационным системам РФ. Такое рабочее место должно быть оборудовано сертифицированными компетентными органами РФ средствами защиты от несанкционированного доступа, антивирусной защиты и средством защиты от деструктивного воздействия вредоносных компьютерных программ. При этом обрабатываемая информация будет передаваться между автономным рабочим местом и автоматизированным рабочим местом ФНС России с использованием внешних носителей, предназначенных для обработки информации ограниченного доступа.

На всю информацию, получаемую в рамках автоматического обмена информацией, распространяются нормы НК РФ о налоговой тайне и положения о конфиденциальности, предусмотренные международными договорами РФ, заключенными в целях автоматического обмена информацией.

Для обеспечения автоматического обмена информацией предусмотрено проведение ФНС России и другими участниками обмена консультаций.

Напомним, ранее Правительство РФ утвердило типовые соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией и страновыми отчетами.

Источник: garant.ru